Возврат подоходного налога в Израиле

Подоходный налог (мас ахнаса) в Израиле платят со своих доходов частные предприниматели и наемные работники. В отличие от РФ, в Израиле нет фиксированной ставки, она плавающая и зависит от доходов физлица. 

Что понимается под возвратом подоходного налога

Термин на иврите называется «эхзер мас ахнаса» и подразумевает процедуру по возврату налога на доходы работника, который он переплатил. Это связано с рядом льгот, среди которых оплата Машканты, переезд в другой город, наличие в семье детей-инвалидов и другие.

Почему вернуть мас ахнаса могут только наемным работникам

Предприниматели ежегодно отчитываются в налоговой службе и могут рассчитывать на перерасчет налогов. Наемные работники этого не делают, так как удержанием мас ахнаса занимается бухгалтерия, используя математическую формулу. Если наемный работник уплатил подоходного налога больше, чем нужно было, перерасчета не будет, но ему может быть возвращена разница, которую он переплатил. 

Что нужно знать про расчет подоходного налога в Израиле

В Израиле со всех доходов физлица удерживается подоходный налог. Это не только заработная плата и доход от предпринимательской деятельности (исключение составляет сельскохозяйственное производство), но также пенсионные пособия.

Когда платят мас ахнаса

Каждый месяц с работника бухгалтерия удерживает подоходный налог. За расчетный период берется календарный год. Это связано с тем, что за 12 месяцев у человека могут измениться жизненные обстоятельства, влияющие на расчет суммы налога. К ним относятся повышение оплаты труда, смена места жительства или рождение ребенка. 

Как производится расчет суммы налога на доходы физлица

В Израиле применяется прогрессивная шкала подоходного налога. Под этим подразумевается повышение налоговой ставки при росте доходов физического лица. Для разграничения предусмотрены налоговые ступени (мадрегот мас), где минимальная ставка 10% (базовый доход) и до максимальной 50%. При низком доходе человек освобождается от уплаты мас ахнаса в этой стране. Более того, малообеспеченные граждане могут рассчитывать на маанак аводу – выплату, побуждающую людей продолжать работать, несмотря на низкий заработок. Сбор отрицательного налога в Израиле производится с денег физических лиц, которые больше зарабатывают. Средний размер маанак аводы равен 3 700 шекелям в годовом выражении. Объем выплаты отрицательного подоходного налога зависит от льгот и может достигать 8 820 шекелей в год.

Таблица налоговых ступеней 

В таблице ниже указаны ставки налогов с учетом заработка наемного работника:

Пример расчета подоходного налога

Предположим, что ежемесячный доход работника составляет 15 000 шекелей. Рассчитаем НДФЛ с дохода:

1. Первая ступень. Сумма 6 790 шекелей облагается по ставке 10%. С работника удержат 679 шекелей в пользу государства.
2. Вторая ступень. Разница между 6 791 и 9 730 шекелей составит 2 939 шекелей. С этой суммы будет удержан налог по ставке 14% – 411 шекелей.
3. Третья ступень. В нашем примере она будет последней, и сумма получится 5 269 шекелей (9 731 – 15 000). При налоговой ставке 20% нужно будет заплатить 1 054 шекеля.
4. Теперь нужно сложить все суммы, получится 2 144 шекелей НДФЛ. Именно столько должен заплатить работник со своего дохода в 15 000 шекелей.

Но на этом расчет мас ахнаса не заканчивается. Необходимо учитывать льготы, уменьшающие налог на доходы.

Что такое некудот зикуй 

В Израиле разработана система льгот, представленная в виде льготных единиц, позволяющих снизить НДФЛ. Их количество зависит от пола, возраста, а также социального статуса физического лица. 

В некоторых случаях работник и вовсе не платит налог, так как скидки уменьшают его до нуля. Например, физическое лицо получает невысокую зарплату, но имеет большое количество льготных единиц. Тогда он может быть полностью освобожден от уплаты НДФЛ в Израиле. При образовании отрицательной разницы, когда сумма льгот превышает налог, она не выплачивается. 

Другие способы получения скидки на НДФЛ

Проживание в населенном пункте, предоставляющем скидку на налог, позволит уменьшить сумму мас ахнаса. Например, в городе Тверия размер скидки составляет 10%, а в Офакиме – 18%. Скидка действует до определенной суммы дохода за год. В каждом городе установлена своя верхняя граница. Так, проживание работника в Кармиэле дает ему право на уменьшение подоходного налога на 10%, при этом верхняя граница по доходам составляет 141 840 шекелей в год или 11 820 в месяц. Умножаем эту сумму на 10% и получим скидку в 1 182 шекеля. 

Причины возврата подоходного налога

Переплата НДФЛ происходит по причине того, что в бухгалтерии организации, в которой трудится работник, отсутствует информация о реальном положении. Например, работник при трудоустройстве указал свое текущее место проживания, но через пару месяцев переехал в поселок, в котором действуют скидки. В бухгалтерию он об этом не сообщил, поэтому она не учитывает при исчислении налога наличие скидки. Или другой пример, когда у работника родился ребенок, а бухгалтерия не в курсе данных изменений в жизни человека и продолжает удерживать налог, не учитывая новые обстоятельства. Во всех случаях работник может подать запрос на эхзер мас ахнаса.

Основания для возврата налога на доходы физлиц в Израиле

Право на мас ахнаса есть только у плательщиков подоходного налога. Некоторые признаки позволяют определить, переплатило ли физическое лицо налоги. К ним относятся:

• Смена места работы с изменением размера оплаты труда.
• Перерыв в трудовой деятельности.
• Получение пособий от Битуах Леуми.
• Выплаты по алиментным обязательствам.
• Продолжительная болезнь.
• Самостоятельные отчисления в НПФ или резервные фонды.
• Получение высшего образования или сертификата преподавателя.
• Выплата машканты.
• Переезд на новое место жительства в населенный пункт, в котором действуют налоговые льготы.
• Вступление в брак, рождение ребенка или развод.

Список состоит лишь из нескольких примеров, но оснований для возврата НДФЛ намного больше. 

Распространенные вопросы по оформлению возврата налогов в Израиле

Самостоятельное оформление возврата НДФЛ в Израиле

Физическое лицо вправе самостоятельно оформить возврат налогов. Это можно сделать на сайте налогового управления. Вам потребуется подготовить документы и заполнить налоговую декларацию. Заранее нужно взять справку из банка с реквизитами счета, на который будет переведен возврат. Также подойдет копия банковского чека, который нужно приложить к документам. 

Важно правильно заполнить налоговую декларацию и проверить наличие всех документов. Это позволит избежать отказа в выплате или затягивания процедуры возврата. 

Документы для оформления возврата налога

Список документов может различаться, что зависит от ситуации:

• «Тофес 106» – справка о заработной плате работника, выдаваемая работодателем. 
• Справки из страховой компании или пенсионного фонда, куда работником вносились деньги.
• Квитанции, подтверждающие перечисление пожертвований организациям.
• «Тофес 127» – специальный медицинский бланк с указанием на нем диагноза налогоплательщика.
• «Тофес 161» – документ заполняется работодателем при переводе всех денег полиса работнику, включая пицуим (компенсации).
• «Тофес 867» – форма заполняется банком. В ней отображаются доходы и убытки от дивидендов, акций и ценных бумаг.
• Постановление суда о присуждении алиментов.
• Документы о разводе.
• Квитанции об уплате физического лица присужденных ему алиментов.
• Документ, подтверждающий окончание вуза и получение степени.

Подготовленные документы нужно приложить к Тофес 135 и передать в налоговую службу.

Скидки на мас ахнас в виде льготных единиц

Размер льготной единицы составляет 235 шекелей в месяц, но он ежегодно пересматривается. Если оснований несколько, то льготные единицы складываются.